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四川省第十四届人民代表大会常务委员会通告
第81号
《四川省内部审计条例》已由四川省第十四届人民代表大会常务委员会第二十一次聚会于2025年9月30日修订通过，，， ， ，现予宣布，，， ， ，自2026年1月1日起施行。。。。。。
四川省人民代表大会常务委员会
2025年9月30日
四川省内部审计条例
（2007年11月29日四川省第十届人民代表大会常务委员会第三十一次聚会通过
2025年9月30日四川省第十四届人民代表大会常务委员会第二十一次聚会修订）
目 录
第一章 总则
第二章 内部审计机构和职员
第三章 内部审计职责和职权
第四章 内部审计程序
第五章 内部审计整改和效果运用
第六章 内部审计指导和监视
第七章 执法责任
第八章 附则
第一章 总 则
第一条 为了增强内部审计事情，，， ， ，规范内部审计行为，，， ， ，提升内部审计事情质量，，， ， ，充分验展内部审计作用，，， ， ，凭证《中华人民共和国审计法》、国务院《中华人民共和国审计法实验条例》等执法、行政规则，，， ， ，团结四川省现实，，， ， ，制订本条例。。。。。。
第二条 依法属于本省审计机关审计监视工具的国家机关、事业单位、社会整体、国有企业等单位（以下统称单位）的内部审计事情，，， ， ，以及对内部审计事情的指导和监视运动，，， ， ，适用本条例。。。。。。
本条例所称内部审计，，， ， ，是指对本单位及所属单位财务收支、财务收支、经济运动、内部控制、危害治理等，，， ， ，自力、客观地实验监视，，， ， ，作出评价，，， ， ，提出建议，，， ， ，以增进单位完善治理、实现目的的运动。。。。。。
本条例所称国有企业，，， ， ，包括国有、国有资源占控股职位或者主导职位的企业和金融机构。。。。。。
第三条 内部审计事情应当坚持中国共产党的向导，，， ， ，遵照依法、自力、客观、公正的原则。。。。。。
第四条 县级以上地方人民政府应当增强对内部审计事情的向导。。。。。。
州里人民政府、街道效劳处应当增强内部审计事情，，， ， ，凭证相关划定建设健全内部审计制度。。。。。。
第五条 县级以上地方人民政府审计机关对内部审计事情举行营业指导和监视。。。。。。
县级以上地方人民政府有关主管部分依法指导、监视本行业、本系统的内部审计事情。。。。。。
第六条 单位应当遵照有关执律例则和国家有关划定建设健全内部审计制度，，， ， ，明确内部审计事情的向导体制、职责职权、职员配备、经费包管、审计效果运用和责任追究等。。。。。。
单位党组织、董事会直接向导本单位的内部审计事情，，， ， ，增强对内部审计妄想妄想、质量控制、问题整改和步队建设等主要事项的治理。。。。。。单位主要认真人直接分担内部审计事情。。。。。。
单位可以凭证需要设立党组织向导下的审计委员会，，， ， ，明确审计委员会职责和运行规则。。。。。。审计委员会凭证单位党组织的要求，，， ， ，增强对年度审计妄想、内部审计效果等主要事项的治理。。。。。。国有企业董事会中设置的审计委员会凭证《中华人民共和国公司法》的划定执行。。。。。。
第七条 勉励单位加入依法建设的内部审计自律组织。。。。。。
内部审计自律组织应当遵照执律例则和章程开展运动，，， ， ，指导、规范内部审计机构和职员的职业行为。。。。。。
第八条 单位应当增强内部审计事情信息化建设，，， ， ，推动运用现代信息手艺，，， ， ，提升内部审计事情质量和效率。。。。。。
第二章 内部审计机构和职员
第九条 单位凭证有关划定和内部审计事情需要，，， ， ，设立或者明确肩负内部审计职责的机构（以下统称内部审计机构），，， ， ，并配备专职或者兼职内部审计职员。。。。。。
第十条 内部审计机构应当在本单位党组织、董事会的直接向导下和主要认真人的直接分担下开展内部审计事情，，， ， ，向其认真并报告事情。。。。。。
国有企业总审计师制度凭证国家有关划定执行。。。。。。
第十一条 单位应当支持和包管内部审计机构和职员依法自力推行职责，，， ， ，不得安排内部审计机构和职员从事财务治理、资产治理、工程建设以及招投标治理、政府采购治理等可能影响其自力、客观推行内部审计职责的事情。。。。。。
单位应当将内部审计机构推行职责所需经费列入本单位预算。。。。。。
第十二条 内部审计机构和职员应当依法自力推行职责，，， ， ，遵守内部审计职业规范，，， ， ，恪守职业品德，，， ， ，对在执行职务中知悉的国家神秘、事情神秘、商业神秘、小我私家隐私和小我私家信息，，， ， ，应当予以保密，，， ， ，不得泄露或者向他人不法提供。。。。。。
任何组织和小我私家不得干预、阻碍内部审计事情，，， ， ，不得攻击、抨击、陷害内部审计职员。。。。。。对受攻击、抨击、陷害的内部审计职员，，， ， ，单位应当接纳步伐予以保�； ；；；；ぁ！�。。。。
第十三条 内部审计职员应当具备从事内部审计事情所需要的专业知识和营业能力。。。。。。
内部审计机构认真人应当具备审计、会计、经济、执法或者治理等事情配景。。。。。。
单位应当严酷内部审计职员配备标准，，， ， ，支持和包管内部审计机构开展继续教育和职业培训。。。。。。
第十四条 内部审计机构和职员不得加入财务治理、资产治理、工程建设以及招投标治理、政府采购治理等可能影响其自力、客观推行内部审计职责的运动。。。。。。
内部审计职员举行内部审计时，，， ， ，与被审计工具或者审计事项有利害关系，，， ， ，切正当定回避情形的，，， ， ，应当申请回避，，， ， ，被审计工具也有权申请内部审计职员回避。。。。。。
内部审计职员的回避，，， ， ，由内部审计机构认真人决议；； ；；；；内部审计机构认真人的回避，，， ， ，由单位主要认真人决议。。。。。。
第十五条 单位可以凭证内部审计事情需要和有关划定向社会购置审计效劳。。。。。。涉密事项凭证国家执法和有关划定执行。。。。。。
内部审计机构应当增强对社会审计机构审计质量的治理，，， ， ，对接纳的审计效果认真。。。。。。
第十六条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、效果显著的内部审计机构和职员，，， ， ，凭证国家有关划定予以表扬、奖励。。。。。。
单位应当建设健全对内部审计机构和职员在年度绩效等方面的差别化审核机制。。。。。。
第三章 内部审计职责和职权
第十七条 内部审计机构应当凭证国家有关划定和本单位的要求推行下列职责：
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第十八条 内部审计机构具有下列职权：
（一）加入研究制订单位内部审计等有关制度；； ；；；；
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第十九条 内部审计机构依法举行内部审计时，，， ， ，被审计工具应当予以配合，，， ， ，凭证要求提供相关资料，，， ， ，并对所提供资料的实时性、真实性、完整性认真。。。。。。
第四章 内部审计程序
第二十条 内部审计机构应当体例年度审计妄想，，， ， ，经本单位主要认真人审定，，， ， ，报党组织、董事会批准后实验。。。。。。
第二十一条 内部审计机构应当凭证年度审计妄想确定审计项目，，， ， ，组成审计组。。。。。。审计组实验组长认真制，，， ， ，成员不得少于二人。。。。。。
第二十二条 审计组应当体例项目审计计划，，， ， ，明确审计内容、审计时间、职员分工等内容。。。。。。审计计划经内部审计机构认真人批准后实验。。。。。。
实验审计前，，， ， ，内部审计机构应当向被审计工具送达审计通知书。。。。。。
第二十三条 内部审计职员应当凭证划定的权限和程序获取审计证据。。。。。。
审计证据应当经证据提供者署名或者盖章。。。。。。证据提供者拒绝署名或者盖章的，，， ， ，内部审计职员应当注明缘故原由和日期。。。。。。
对有异议的审计证据，，， ， ，内部审计职员应当举行核实，，， ， ，须要时应当重新取证。。。。。。
收罗电子数据作为审计证据的，，， ， ，内部审计职员应当纪录电子数据的收罗和处置惩罚历程。。。。。。
第二十四条 内部审计职员应当在获取审计证据的基础上体例审计事情稿本，，， ， ，审计组组长应当对审计事情稿本举行审核。。。。。。
第二十五条 审计组对审计事项实验审计后，，， ， ，向内部审计机构提交审计报告。。。。。。审计报告包括审计概况、审计发明的主要问题及处置惩罚意见、审计建议等内容。。。。。。
内部审计机构应当对审计报告举行复核，，， ， ，并征求被审计工具的意见。。。。。。被审计工具应当自接到审计报告之日起十日内，，， ， ，将其书面意见送交内部审计机构。。。。。。内部审计机构应当对被审计工具提出的书面意见举行研究和核实。。。。。。
单位应当对经复核的审计报告举行审定，，， ， ，送达被审计工具。。。。。。
第二十六条 单位应当建设健全内部审计档案治理制度，，， ， ，真实、完整、规范归集和整理年度审计妄想、审计计划、审计通知书、审计证据、审计事情稿本、被审计工具书面意见、审计报告、整改情形等资料，，， ， ，凭证档案治理等有关划定妥善保管。。。。。。
第二十七条 单位应当将内部审计事情妄想、事情总结、审计报告、整改情形以及审计中发明的重大违纪违法问题线索等资料报送同级审计机关备案，，， ， ，并对资料的真实性、准确性和完整性认真。。。。。。
第五章 内部审计整改和效果运用
第二十八条 单位应当建设健全内部审计发明问题整改机制，，， ， ，明确被审计单位主要认真人为整改第一责任人。。。。。。
被审计工具应当凭证整脱限期和要求，，， ， ，整改内部审计发明的问题，，， ， ，并将整改情形书面反响内部审计机构。。。。。。
内部审计机构应当跟踪催促、检查指导内部审计整改事情，，， ， ，并向单位党组织、董事会和主要认真人报告整改情形。。。。。。
第二十九条 单位应当剖析研究内部审计发明的典范性、普遍性、倾向性问题，，， ， ，建设健全相关治理制度，，， ， ，完善内部控制步伐。。。。。。
第三十条 单位对内部审计发明的重大违纪违法问题线索，，， ， ，应当凭证统领权限依法依规实时移送纪检监察机关、司法机关。。。。。。
第三十一条 单位应当增强内部审计效果运用，，， ， ，将内部审计效果及整改情形作为对内部治理机构和职员举行审核、任免、赏罚和单位作出相关决议的主要依据。。。。。。
单位应当推动内部审计与内部纪检监察、巡察、组织人事等其他内部监视实力的协作配合、意会协同，，， ， ，建设信息共享、效果共用、主要事项配合实验、问题整改问责配合落实等事情机制，，， ， ，增强内部审计效果与其他监视效果的协同运用，，， ， ，增强监视协力。。。。。。
第三十二条 审计机关依法实验审计时，，， ， ，应当合理有用使用内部审计实力和效果，，， ， ，对单位内部审计发明且已经完成整改的问题不再在审计报告中反应。。。。。。
第六章 内部审计指导和监视
第三十三条 审计机关应当增强对内部审计事情的营业指导和监视，，， ， ，并推行下列职责：
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（二）推动单位建设健全内部审计制度；； ；；；；
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！�。。。。ㄎ澹┳芙帷⑼乒隳诓可蠹剖虑榈南冉睦�，，， ， ，凭证国家有关划定对内部审计事情效果显著的单位和小我私家予以表扬、奖励；； ；；；；
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第三十四条 审计机关应当剖析评估单位报送的内部审计备案资料，，， ， ，将其作为指导和监视单位内部审计事情的参考。。。。。。
第三十五条 审计机关可以通过制订内部审计事情实务指引、营业培训、交流钻研等方法，，， ， ，开展内部审计营业指导。。。。。。
审计机关可以接纳一样平常监视、团结审计项目监视、专项检查等方法，，， ， ，对内部审计事情举行监视。。。。。。
第三十六条 审计机关与有关主管部分应当增强协作，，， ， ，凭证行业属性、营业特点等对单位的内部审计事情举行分类指导。。。。。。
第七章 执法责任
第三十七条 违反本条例划定的行为，，， ， ，执律例则已有执法责任划定的，，， ， ，从其划定。。。。。。
第三十八条 单位有下列情形之一的，，， ， ，由审计机关责令纠正；； ；；；；情节严重的，，， ， ，由有权机关对直接认真的主管职员和其他直接责任职员依法依规处置惩罚；； ；；；；组成犯法的，，， ， ，依法追究刑事责任：
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第三十九条 被审计工具有下列情形之一的，，， ， ，由单位责令纠正，，， ， ，并对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处置惩罚：
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！�。。。。ǘ┎黄局ひ筇峁┯肽诓可蠹剖孪钣泄氐淖柿�，，， ， ，或者提供资料不实时、不真实、不完整的；； ；；；；
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第四十条 内部审计机构和职员有下列情形之一的，，， ， ，由单位对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处置惩罚；； ；；；；组成犯法的，，， ， ，依法追究刑事责任：
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第四十一条 对依法推行职责的内部审计职员举行攻击、抨击、陷害的，，， ， ，依法给予处分；； ；；；；组成犯法的，，， ， ，依法追究刑事责任。。。。。。
第八章 附 则
第四十二条 不属于本省审计机关审计监视工具的单位的内部审计事情，，， ， ，可以参照本条例执行。。。。。。
第四十三条 本条例自2026年1月1日起施行。。。。。。